duymanh

Member
Hội viên mới
PHẤN 1 KIỂM TOÁN TIỀN
Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

Chương trình kiểm toán dành cho các tài khoản: Tiền mặt (TK: 111); Tiền gửi Ngân hàng (TK: 112); Tiền đang chuyển (TK: 113).


Các quy trình kiểm toán Ngày thực hiện Người thực hiện Tham chiếu

1. Kiểm tra chi tiết

1.1.Lập trang tổng hợp tài khoản tiền, có đưa ra so sánh với niên độ trước. Tìm hiểu những những biến động bất thường về số dư

1.2.Thu thập số dư các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán chi tiết, thực hiện đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán tổng hợp và Báo cáo tài chính.

2. Kiểm tra Tiền mặt:

2.1. Chứng kiến kiểm kê tiền mặt tại quỹ tại thời điểm khoá sổ kế toán/ hoặc thời điểm kiểm toán cùng với khách hàng.

2.2. Thu thập Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày khoá sổ kế toán, thực hiện đối chiếu số liệu giữa Biên bản kiểm kê với số liệu trên sổ kế toán. Nếu có chênh lệch tìm lời giải thích.

2.3. Đảm bảo các khoản tiền bằng ngoại tệ đánh giá theo tỷ giá tại thời điểm khoá sổ, kiểm tra xử lý chênh lệch tỷ giá. Đối chiếu với số dư nguyên tệ trên cân đối ngoại bảng.

2.4. Dựa vào tổng hợp đối ứng tài khoản, sổ kế toán chi tiết đối chiếu các khoản thu, chi tiền từ các TK đối ứng bất thường, điều tra chi tiết.

2.5. Chọn mẫu một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ để kiểm tra chứng từ:
Kiểm tra các nghiệp vụ trên sổ kế toán để đảm bảo sự phù hợp giữa nội dụng hạch toán với tài khoản đang hạch toán.
Mẫu của phiếu thu phiếu chi có phù hợp với quy định hiện hành hay không? các nội dung trong phiếu thu phiếu chi có đầy đủ hay không?.
Tính liên tục của việc đánh số thứ tự phiếu thu phiếu chi có phù hợp với ngày tháng trên chứng từ và ngày tháng ghi sổ hay không?.
Phiếu thu, phiếu chi có được đính kèm các chứng từ gốc hay không (hoá đơn, giấy biên nhận,…vv).
Tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc.
Sự phù hợp về nội dung, số tiền và thời gian giữa chứng từ gốc và phiếu thu, phiếu chi.

2.6. Chọn ra các nghiệp vụ phát sinh trước và sau thời điểm khoá sổ kế toán, kiểm tra việc phân chia niên độ kế toán.

Kiểm tra Tiền gửi ngân hàng:

3.1. Thu thập các xác nhận số dư TGNH (sổ phụ ngân hàng hoặc xác nhận của ngân hàng) nếu không có thì gửi thư yêu cầu NH xác nhận theo mẫu. Thực hiện đối chiếu số liệu theo xác nhận của Ngân hàng với số liệu trên sổ kế toán, theo dõi kết quả đối chiếu. Giải thích những chênh lệch (nếu có)

3.2. Kiểm tra bảng đối chiếu các TK ngân hàng do DN lập (nếu có), kiểm tra tính toán các nghiệp vụ đang đợi đối chiếu với Nhật ký tài khoản tiền và bản kê khai NH.

3.3. Đảm bảo rằng các khoản tiền bằng ngoại tệ được đánh giá theo đúng tỷ giá quy định tại thời điểm khoá sổ; kiểm tra cách xử lý chênh lệch tỷ giá. Đối chiếu với số dư nguyên tệ trên cân đối ngoại bảng

3.4. Dựa vào tổng hợp đối ứng tài khoản, sổ kế toán chi tiết đối chiếu các khoản thu, chi tiền từ các TK đối ứng bất thường, điều tra chi tiết.

3.5. Chọn mẫu một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu chi tiền gửi Ngân hàng để kiểm tra chứng từ.
Kiểm tra các nghiệp vụ trên sổ kết toán để bảo đảm sự phù hợp giữa nội dung hạch toán với tài khoản đang hạch toán
Các uỷ nhiệm thu, chi, séc... có được đính kèm theo các chứng từ gốc chứng minh (hợp đồng, hoá đơn, giấy biên nhận, đề nghị thanh toán,...) hay không?
Các chứng từ gốc đính kèm có hợp pháp, hợp lệ hay không?
Giữa chứng từ gốc và uỷ nhiệm thu, chi, séc... đã có sự phù hợp, logic về số tiền phát sinh, ngày, lý do phát sinh... hay chưa.
Lưu ý: Đối chiếu mẫu chọn để kiểm tra chứng từ với các phần hành khác.
3.6. Chọn ra một số giao dịch trước và sau thời điểm khoá sổ kế toán, kiểm tra việc chia cắt niên độ kế toán.

Kiểm tra Tiền đang chuyển:

4.1. Đối chiếu tổng số tiền trên bảng kê chi tiết các khoản đang chuyển với số dư trên Bảng cân đối và kiểm tra chứng từ ngân hàng của tháng tiếp theo của năm sau
4.2. Thu thập các bằng chứng có liên quan

II. Kết luận:

Hoàn thiện giấy tờ làm việc (tham chiếu) và giải quyết những vấn đề còn tồn tại (nếu có)

Đưa ra các bút toán điều chỉnh và những vấn đề được đề cập trong thư quản lý.

Lập bảng tổng hợp nhận xét cho khoản mục thực hiện




Mời các bạn đón xem phần tiếp theo, Phần 2 Kiểm toán nợ phải thu
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:

blu0206

New Member
Hội viên mới
Em cảm ơn tài liệu mà bác cung cấp. Nhưng sao chỉ có mỗi 1 bài??? Có thể post thêm những phần hành khác được ko ạ? Cho những người mới vào nghề như em được lĩnh giáo.
 

xaoxac

New Member
Hội viên mới
Ðề: Chương trình kiểm toán tiền

thanks bác nhìu nhìu
 

kimvkc1989

New Member
Hội viên mới
Ðề: Chương trình kiểm toán tiền

Cảm ơn anh duymanh vì bài viết này, mong anh sẽ up các bài viết khác để cả nhà cũng xem, nhất là như bọn em mới vào nghề, rất cần những tài liệu như này ah.
 

kentbui

New Member
Hội viên mới
Ðề: Chương trình kiểm toán tiền

thanks bác nhìu lắm! bài viết rất hay sẽ chờ bác những phần tiếp theo :)
 
Chưa có bình luận nào, bạn hãy là người đầu tiên bình luận cho bài viết này.
Bạn cần Đăng nhập để bình luận bài viết
ĐĂNG KÝ THIẾT KẾ

CHAT VỚI

X HOME - THINKDIFFERENTLY * NGÔI NHÀ ĐẶC BIỆT - SUY NGHĨ KHÁC BIỆT chuyên thiết kế, thi công xây dựng, nội thất, sơn bả thạch cao, mỹ thuật, sân vườn tiểu cảnh, cây cảnh, cây công trình. Hotline: 0965.163.169 - 0975.163.169 - 0949.163.169 - 0902.112.114 - 0915.511.577